Violations FBAR pour les comptes crypto : pénalités jusqu'à 100 000 $
Si vous détenez des cryptomonnaies sur un échange étranger et que la valeur totale de vos comptes à l’étranger dépasse 10 000 $ à un moment donné de l’année, vous êtes probablement en violation du FBAR. Et cette violation peut vous coûter jusqu’à 100 000 $ par année non déclarée - même si vous n’avez pas volé, triché ou caché intentionnellement de l’argent.
Qu’est-ce que le FBAR et pourquoi ça concerne vos cryptomonnaies ?
Le FBAR, ou Report of Foreign Bank and Financial Accounts, est un formulaire que les Américains doivent remplir chaque année pour déclarer leurs comptes financiers à l’étranger. Il n’est pas un impôt. Ce n’est pas une déclaration de revenus. C’est simplement une déclaration : « Voici les comptes que j’ai à l’extérieur des États-Unis ». Avant 2023, les cryptomonnaies n’étaient pas clairement incluses dans cette règle. Beaucoup pensaient que si leurs bitcoins étaient sur Binance, Kraken ou Coinbase International, ils n’étaient pas concernés. C’était une erreur. En juin 2023, FinCEN a annoncé qu’il allait modifier la loi pour inclure explicitement les cryptomonnaies dans les comptes financiers étrangers à déclarer. La règle finale devrait être appliquée en 2025 - mais l’IRS a déjà commencé à appliquer les pénalités existantes à ceux qui n’ont pas déclaré leurs comptes crypto.Quand devez-vous déclarer vos comptes crypto à l’étranger ?
Vous devez remplir le FBAR si, à un moment donné en 2024 (ou n’importe quelle année), la valeur totale de tous vos comptes financiers à l’étranger dépasse 10 000 $ en équivalent USD. Cela inclut :- Comptes bancaires étrangers (salaire, épargne, compte courant)
- Comptes d’investissement à l’étranger (actions, obligations)
- Comptes d’assurance-vie avec valeur de rachat
- Comptes sur des échanges de cryptomonnaies basés à l’étranger
Les pénalités : de 16 500 $ à 100 000 $ - et ça peut s’empiler
Les pénalités dépendent de si la violation est considérée comme non intentionnelle ou intentionnelle.- Non intentionnelle : jusqu’à 16 536 $ par année non déclarée. C’est ce qui arrive si vous avez oublié, ignoré ou mal compris les règles. Beaucoup pensent que c’est « juste une erreur ». Mais l’IRS ne fait pas de distinction entre « j’ai oublié » et « je ne savais pas ».
- Intentionnelle : jusqu’à 165 353 $ ou 50 % de la valeur maximale du compte pendant l’année - le plus élevé des deux. C’est là que ça devient dangereux. Si vous aviez 200 000 $ en BTC sur un échange étranger et que vous n’avez jamais déclaré, vous pouvez être puni de 100 000 $ ou plus.
Les échanges étrangers concernés : où est la frontière ?
Ce n’est pas parce qu’un échange a un site en anglais qu’il est américain. Le critère, c’est l’endroit où l’entreprise est juridiquement enregistrée.- Étranger : Binance (sous Binance Holdings Ltd, en Malte), Kraken (Pays-Bas), Coinbase International (Îles Caïmans), Bybit (Dubai), OKX (Seychelles)
- Aux États-Unis : Coinbase (États-Unis), Gemini (États-Unis), Kraken US (États-Unis)
Comment l’IRS découvre vos comptes crypto à l’étranger ?
Vous pensez que vous pouvez passer inaperçu ? L’IRS ne compte plus sur les déclarations volontaires. Il a des outils bien plus puissants.- Les échanges étrangers doivent maintenant collecter vos informations fiscales américaines (TIN, adresse, date de naissance). Binance, Kraken et Coinbase International ont commencé à le faire en 2022.
- Le FATCA permet à l’IRS d’obtenir automatiquement les données de plus de 110 pays. Si votre compte est sur un échange étranger, l’IRS peut le demander.
- Les algorithmes de l’IRS analysent les transactions sur la blockchain. Ils peuvent relier des adresses crypto à des déclarations fiscales.
- Les rapports de la SEC et du FinCEN croisent les données des plateformes avec les déclarations de revenus.
Que faire si vous n’avez jamais déclaré vos comptes crypto ?
Il n’est jamais trop tard pour se mettre en règle - mais vous devez agir maintenant.- Si vous n’avez jamais déclaré : Faites une déclaration en retard (delinquent FBAR submission). Vous pouvez expliquer que vous ignoriez les règles. Si vous êtes le premier à vous corriger, l’IRS peut vous accorder une pénalité réduite ou nulle.
- Si vous avez déjà déclaré mais sans inclure vos cryptos : Faites une déclaration amendée. Cela montre que vous agissez de bonne foi.
- Si vous avez reçu une lettre de l’IRS : Ne répondez pas seul. Contactez un comptable spécialisé en crypto. Une mauvaise réponse peut transformer une erreur en violation intentionnelle.
Comment déclarer correctement vos comptes crypto
Voici ce qu’il faut faire :- Identifiez tous vos comptes étrangers (bancaires et crypto) - même ceux que vous avez fermés cette année-là.
- Convertissez chaque solde en USD en utilisant le taux de change du jour où la valeur était la plus élevée. Utilisez un site fiable comme CoinGecko ou OANDA.
- Additionnez les valeurs maximales de tous les comptes. Si le total dépasse 10 000 $, vous devez déclarer.
- Remplissez le FinCEN Form 114 en ligne sur le site du BSA E-Filing System. Aucun papier n’est accepté.
- Conservez les preuves : captures d’écran des soldes, historiques de transactions, preuves que l’échange est étranger.
Coûts et solutions : combien ça coûte de se mettre en règle ?
Un comptable spécialisé en crypto vous coûtera entre 350 et 600 $ de l’heure. Pour une déclaration simple, comptez 1 000 à 2 500 $. Mais il existe des outils moins chers :- CoinLedger : 99 $ à 299 $/an pour générer automatiquement le FBAR à partir de vos transactions.
- Bitwave : 150 $/an pour les utilisateurs avec plus de 10 comptes.
- Koinly : version FBAR disponible dans les plans premium.
Que va-t-il se passer à l’avenir ?
La tendance est claire : l’IRS va intensifier les contrôles. En 2026, les pénalités liées au FBAR pour les cryptos devraient atteindre 890 millions de dollars - presque trois fois plus qu’en 2023. L’OCDE va intégrer les cryptomonnaies au système de déclaration automatique (CRS) d’ici 2025. Cela signifie que les échanges étrangers vont envoyer vos données à l’IRS sans que vous ayez à le demander. Les prochaines années seront les dernières pour se mettre en règle sans subir une pénalité majeure. Après 2025, l’IRS n’aura plus besoin de vous chercher. Il recevra vos données directement.Conclusion : ne jouez pas avec le feu
Les cryptomonnaies ne sont pas une zone grise. Elles sont maintenant clairement couvertes par la loi. Le fait que vous ne l’ayez pas su ne vous protège pas. L’IRS ne vous demande pas de comprendre la loi. Il vous demande de la respecter. Si vous avez des comptes à l’étranger - même un seul - et que la valeur totale a dépassé 10 000 $ à un moment donné, vous avez une obligation légale. Ignorer cette obligation, c’est jouer à la roulette russe avec votre argent. Le coût d’un simple oubli peut être de 100 000 $. Le coût de la déclaration ? 200 $, 500 $, ou 1 000 $ - un prix minime pour éviter la ruine. Ne laissez pas l’ignorance vous coûter plus que vos cryptos ne valent.Les cryptomonnaies sont-elles vraiment couvertes par le FBAR ?
Oui. Bien que les règles aient été ambiguës jusqu’en 2023, FinCEN a annoncé officiellement que les cryptomonnaies détenues sur des échanges étrangers seront incluses dans le FBAR. L’IRS applique déjà les pénalités existantes aux personnes qui n’ont pas déclaré leurs comptes crypto à l’étranger. Même si la règle finale n’est pas encore publiée, l’IRS considère que les violations passées sont punissables.
Et si j’ai seulement 8 000 $ en BTC sur un échange étranger ?
Si c’est votre seul compte à l’étranger, vous n’êtes pas obligé de déclarer. Mais si vous avez aussi 3 000 $ sur un compte bancaire en Suisse, vous dépassez les 10 000 $. Le FBAR demande l’agrégation de tous vos comptes étrangers - pas seulement les cryptos. Même 1 $ de trop peut déclencher une obligation.
Puis-je déclarer mes cryptos sur mon impôt sur le revenu au lieu du FBAR ?
Non. Le FBAR est un formulaire séparé, déposé auprès de FinCEN, pas de l’IRS. Même si vous déclarez vos gains en crypto sur votre déclaration fiscale (Form 1040), vous devez remplir le FBAR si vous avez des comptes à l’étranger. Les deux sont obligatoires. L’un ne remplace pas l’autre.
Qu’est-ce que signifie « violation intentionnelle » pour les cryptos ?
L’IRS considère que vous avez agi intentionnellement si vous avez ignoré les règles malgré des preuves claires - comme des articles, des alertes de votre échange, des conseils de votre comptable ou des mises à jour de l’IRS. Ne pas lire les emails de Binance sur la conformité fiscale n’est pas une excuse. L’IRS ne demande pas que vous sachiez la loi - seulement que vous ayez agi avec négligence grave.
Puis-je déclarer mes comptes après avoir reçu une lettre de l’IRS ?
Oui, mais c’est plus risqué. Si vous vous déclarez avant que l’IRS ne vous contacte, vous avez une chance d’obtenir une pénalité réduite ou nulle. Après une lettre, vous êtes dans une enquête. L’IRS peut considérer votre déclaration tardive comme une tentative de dissimulation - ce qui augmente le risque de pénalité intentionnelle. Contactez un avocat fiscaliste avant de répondre.
Et si j’ai vendu mes cryptos avant la fin de l’année ?
Vous devez quand même déclarer si, à un moment donné de l’année, la valeur totale de vos comptes étrangers a dépassé 10 000 $. Même si vous avez tout vendu en juin, vous avez possédé un compte de plus de 10 000 $ pendant une partie de l’année. Cela déclenche l’obligation. Le FBAR porte sur la possession, pas sur la détention finale.
Les portefeuilles personnels (comme Ledger ou Trezor) sont-ils concernés ?
Non. Le FBAR ne couvre que les comptes tenus par des institutions financières étrangères. Si vos cryptos sont dans un portefeuille matériel que vous contrôlez entièrement - sans passer par un échange - ce n’est pas un compte financier. Mais si vous avez stocké vos cryptos sur un échange étranger, même si vous les avez transférés plus tard, c’est couvert.
Collin T.
décembre 6, 2025 AT 22:18Donc si j’ai 9 999 $ sur Kraken EU et 1 $ sur un compte en Suisse, je suis bon ? Non, non, non… j’ai compris : c’est pas la somme qui compte, c’est la peur qu’elle inspire. L’IRS nous traite comme des enfants qui cachent des bonbons sous leur lit. 😏
Thierry Mangin
décembre 7, 2025 AT 12:59tu crois vraiment que l’IRS s’embête à suivre les BTC ? non non… c’est juste une excuse pour vendre des logiciels à 300$ et faire peur aux gens. Binance a des serveurs dans le cloud, personne sait où ils sont. Et puis qui vérifie vraiment ? les gars du FBI ont plus urgent à faire que de compter mes satoshis. 🤷♂️
maxime plomion
décembre 7, 2025 AT 13:00FBAR = obligation légale. Point. Pas de discussion. Si vous avez plus de 10k USD sur un échange étranger, vous déclarez. Sinon vous prenez un risque criminel. Les outils comme CoinLedger coûtent moins qu’un bon repas. C’est une affaire.
Rene Gomez
décembre 8, 2025 AT 17:33bonjour à tous, j’ai lu ce post en entier, et je dois dire que j’ai été choqué, vraiment choqué. Moi qui pensais que mon petit portefeuille de 12k sur Binance était safe parce que j’avais pas touché à rien depuis 2022… ben non. J’ai oublié que le FBAR c’était pas juste pour les comptes bancaires classiques. J’ai même pas su qu’il fallait convertir au taux le plus haut de l’année, j’ai juste pris le dernier solde. J’ai cru que c’était comme les impôts sur les gains, mais non, c’est une déclaration de possession. Et j’ai pas déclaré depuis 2021. J’ai peur. J’ai appelé un comptable crypto ce matin, il m’a dit que je pouvais encore faire une déclaration en retard sans pénalité si je le fais avant qu’ils me contactent. Je vais le faire cette semaine. Merci pour ce post, vraiment. J’étais dans le déni total.
Anne Georgiev Longuet
décembre 9, 2025 AT 10:30VOUS ÊTES EN DANGER. JE VOUS DIS ÇA EN TANT QUE FEMME QUI A VU DES AMÉRICAINS SE RUINER POUR UN SIMPLE OUBLI. VOTRE ARGENT N’EST PAS UN JEU. C’EST VOTRE VIE. DÉCLAREZ. MAINTENANT. PAS DEMAIN. PAS QUAND VOUS AUREZ 20K. MAINTENANT. JE VOUS EN SUPPLIE.
Mehdi Alba
décembre 11, 2025 AT 08:22l’IRS est en train de créer un système de surveillance mondial avec les cryptos… c’est pas une coïncidence que tout ça arrive en même temps que les CBDC. 🕵️♂️💸 Ils veulent tout contrôler. Vous croyez que c’est pour les impôts ? Non. C’est pour vous empêcher de fuir le système. Et si vous avez un Ledger ? Bah… ils vont bientôt dire que c’est aussi un « compte financier » parce que vous avez un mot de passe. C’est la fin de la vie privée. 😳